Fraude interno
Identificación temprana de comunicaciones que indican apropiación indebida de activos, manipulación de registros contables, o engaño sistemático dentro de la organización.
Señales lingüísticas de alerta
- instrucciones de no registrar ciertos gastos o ingresos
- coordinación para modificar aprobaciones retroactivamente
- referencias a cuentas o entidades no divulgadas
- discusiones sobre cómo "resolver" diferencias en cuentas
Por qué importa
El fraude interno suele empezar como una solución temporal a un problema puntual — cubrir un faltante de caja, adelantar el reconocimiento de un ingreso para cumplir una meta trimestral — y se convierte en un patrón sostenido porque la primera vez no se detectó. La provisión de "registros falsos" de la FCPA y las reglas de SOX existen precisamente porque la manipulación contable suele ser el mecanismo que permite ocultar sobornos u otras conductas ilícitas, no solo un problema de integridad financiera aislado.
Marco normativo relevante
- Chile — Ley 20.393, Ley 21.595
- Brasil — Lei 12.846/2013
- Global — FCPA (false records provision), SOX
Acción recomendada
- 1Investigar cualquier instrucción de no registrar una transacción o de registrarla en un período distinto.
- 2Verificar la existencia y el propósito de cuentas o entidades mencionadas sin documentación de respaldo.
- 3Escalar a auditoría interna cualquier coordinación para modificar aprobaciones ya emitidas.
- 4Evaluar si el patrón identificado requiere una investigación forense más amplia sobre los estados financieros.
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